Terperinci vs. Potongan standard

Untuk memutuskan sama ada untuk merangka potongan anda atau mengambil potongan standard, lakukan ini: cari tahu apa potongan terperinci yang boleh anda ambil dan tambahkannya. Sekiranya jumlahnya lebih banyak daripada potongan standard untuk status pemfailan anda, maka tentukan potongan anda. Perisian pemfailan cukai anda mungkin akan melakukan ini untuk anda secara automatik.

Pemohon Cukai Amerika - Sama ada individu, berkahwin dengan pemfailan secara bersama atau berasingan - menghadapi pilihan ketika menyediakan pulangan cukai pendapatan persekutuan mereka. Setelah mengira pendapatan kasar mereka yang diselaraskan (AGI), pembayar cukai boleh merangka potongan mereka (dari senarai item yang dibenarkan) dan tolak tersebut Potongan terperinci, dan apa -apa potongan pengecualian peribadi yang berkenaan, dari AGI mereka untuk mencapai jumlah pendapatan yang boleh dikenakan cukai mereka.

Sebagai alternatif, mereka boleh memilih untuk menolak Potongan standard untuk status pemfailan mereka (dan apa -apa potongan pengecualian peribadi yang berkenaan) untuk mencapai pendapatan bercukai mereka. Dengan kata lain, pembayar cukai secara amnya boleh memotong jumlah potongan terperinci, atau jumlah potongan standard, yang mana lebih besar.

Carta Perbandingan

Potongan standard

Potongan standard adalah jumlah dolar tertentu yang boleh anda tolak dari pendapatan anda untuk mengurangkan pendapatan bercukai anda. Jumlah potongan standard hanya bergantung pada status pemfailan anda dan meningkat setiap tahun untuk menyesuaikan inflasi. Anda layak mendapat potongan standard jika anda tidak mengisytiharkan potongan anda dan anda sama ada warganegara AS, orang asing yang bermastautin (berkahwin atau bujang), atau ketua isi rumah. Orang asing bukan pemastautin tidak layak untuk potongan standard. Anda mungkin layak untuk jumlah potongan standard yang lebih tinggi jika anda memenuhi kriteria khas tertentu e.g. Anda buta atau berumur lebih dari 65 tahun.

Jumlah potongan standard

Jumlah potongan standard yang berkenaan untuk tahun cukai 2021 dan 2022 adalah seperti berikut:

Potongan terperinci

Potongan terperinci, Sebaliknya, adalah perbelanjaan yang boleh disenaraikan jika perbelanjaan ini tergolong dalam senarai barang yang dibenarkan yang telah dibenarkan. Item yang dibenarkan termasuk pembayaran kepada doktor, premium insurans perubatan, kos peralatan perubatan dan banyak lagi. Terdapat perbezaan antara kedua -dua, dan pemahaman mereka adalah mustahak dalam menentukan jumlah pendapatan yang tepat untuk diisytiharkan.

Perbelanjaan yang boleh diuji

Potongan itemisasi secara amnya akan lebih berfaedah jika jumlah semua perbelanjaan yang boleh dipercayai berfungsi lebih besar daripada potongan standard untuk status pemfailan yang sepadan. Set perbelanjaan berikut boleh, secara umum, diserahkan:

• Pembayaran faedah untuk melayani gadai janji di kediaman utama
• Cukai harta tanah dan tempatan
• Cukai pendapatan negeri dan tempatan atau, jika tinggal di negeri yang tidak mengenakan cukai pendapatan, cukai jualan negeri dan tempatan.
• Sumbangan amal
• Kerugian cedera & kecurian
• Kerugian perjudian (setakat mana ia melebihi keuntungan dari perjudian)
• Perbelanjaan perubatan setakat yang lebih besar daripada 7.5% daripada pendapatan kasar yang diselaraskan (AGI)

Potongan standard atau terperinci? Cara memilih

Anda boleh memilih untuk merangka potongan anda atau mengambil potongan standard - tetapi tidak kedua -duanya. Menjana pilihan yang tepat akan menjimatkan wang anda. Pilihan antara potongan standard dan itemisasi melibatkan beberapa faktor:

• Potongan standard tidak tersedia untuk orang asing bukan penduduk.
• Perbandingan antara potongan standard yang ada dan potongan terperinci yang dibenarkan - jumlah yang lebih besar biasanya berfaedah. Ini adalah bagaimana kebanyakan orang memutuskan jenis potongan yang akan diambil.
• Sama ada atau tidak pembayar cukai mempunyai atau sanggup mengekalkan rekod yang diperlukan untuk membuktikan potongan terperinci
• Sekiranya jumlah potongan terperinci dan potongan standard sangat dekat dengan nilai, sama ada pembayar cukai lebih suka mengambil potongan standard untuk mengurangkan risiko perubahan apabila pemeriksaan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). (Jumlah potongan standard tidak dapat diubah apabila audit melainkan perubahan status pemfailan pembayar cukai.)
• Sama ada pembayar cukai sebaliknya layak memfailkan borang cukai yang lebih pendek (seperti 1040EZ atau 1040A) dan lebih suka tidak menyediakan (atau membayar untuk disediakan) borang 1040 yang lebih rumit dan jadual yang berkaitan untuk potongan terperinci.
• Sekiranya pembayar cukai itu memfailkan sebagai "berkahwin, memfailkan secara berasingan", dan pasangannya, maka pembayar cukai mesti menyekat juga.

Kesan Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017

Pada bulan Disember 2017, Presiden Trump menandatangani undang -undang Rang Undang -Undang Pembaharuan Cukai yang dipanggil Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017. Rang undang -undang yang dibuat ini mempunyai beberapa peruntukan yang mempengaruhi pilihan anda sama ada untuk merangka atau mengambil potongan standard.

Pertama, potongan standard dinaikkan kepada $ 24,000 (sekarang $ 25,100 untuk tahun cukai 2021) untuk pasangan suami isteri dan $ 12,000 (sekarang $ 12,550 untuk 2021) untuk pemfailan tunggal. Ini hampir dua kali ganda sebelum ini. Oleh itu, bagi banyak pembayar cukai, ia akan lebih berfaedah untuk mengambil potongan standard kerana jumlah semua potongan terperinci mereka tidak akan melebihi ambang itu.

Senarai potongan yang dihapuskan

Rang Undang -Undang Pembaharuan Cukai 2017 bukan sahaja meningkatkan potongan standard, ia juga menghapuskan atau menyekat potongan terperinci tertentu i.e., Perbelanjaan ini digunakan untuk ditolak jika anda terperinci lebih awal (pra-2018), tetapi bermula dengan tahun cukai 2018 mereka sama ada tidak boleh ditolak atau mempunyai batasan:

• Pembayaran Alimon: Untuk perceraian yang dimuktamadkan selepas 31 Disember 2018, kewajipan cukai untuk beralih alim dari penerima ke pembayar. Terdahulu pembayar boleh memotong pembayaran tunjangan di bawah potongan terperinci mereka dan penerima yang berhutang cukai pendapatan atas tunjangan yang diterima. Sekarang wang itu akan bebas cukai untuk penerima tetapi pembayar tidak dapat memotong perbelanjaan ini.
• Perbelanjaan Bergerak: Anda tidak lagi boleh memotong perbelanjaan bergerak yang berkaitan dengan pekerjaan, kecuali jika langkah itu berkaitan dengan perkhidmatan ketenteraan aktif.
• Kepentingan Pinjaman Ekuiti Rumah: Anda tidak lagi boleh memotong faedah ke atas pinjaman ekuiti rumah, kecuali dua syarat dipenuhi:
  • Anda menggunakan pinjaman untuk membeli, membina, atau meningkatkan rumah anda dengan ketara, dan
  • Pinjaman itu dijamin oleh rumah anda.
• Pelbagai Potongan: Sebelum Rang Undang -Undang Pembaharuan Cukai, perbelanjaan tertentu boleh ditolak tetapi tertakluk kepada Peraturan 2% i.e., Mereka boleh ditolak sehingga jumlah perbelanjaan pelbagai ini melebihi 2% AGI. Ini tidak lagi boleh ditolak. Contohnya adalah yuran kesatuan, perbelanjaan perniagaan pekerja yang tidak dibayar, perbelanjaan persiapan cukai, yuran pengurusan pelaburan, sewa peti simpanan selamat.
• Kerugian Kecedan dan Kecurian: Ini tidak lagi boleh ditolak kecuali kerugian berlaku akibat bencana alam di kawasan bencana yang diisytiharkan oleh federally.

Senarai potongan terhad

• Cukai Negeri dan Tempatan (AKA Potongan Salt): Cukai Negeri dan Tempatan yang boleh ditolak termasuk Cukai Harta, ditambah dengan Cukai Jualan atau Cukai Pendapatan Negeri. Melangkah ke hadapan, hanya sehingga $ 10,000 (atau $ 5,000 jika tunggal) cukai negeri dan tempatan boleh ditolak.
• Perbelanjaan perubatan boleh ditolak sehingga mereka melebihi 7.5% AGI. Sebelum Rang Undang -Undang Pembaharuan Cukai, hadnya adalah 10%, yang dimulakan sebagai sebahagian daripada Akta Penjagaan Mampu (aka Obamacare).
• Potongan faedah gadai janji untuk rumah yang baru dibeli (dan rumah kedua) kini terhad kepada baki pinjaman sebanyak $ 750,000. Had ini $ 1 juta sebelum ini. Bagi mereka yang menggunakan status pemfailan yang berasingan, had hutang pengambilalihan rumah ialah $ 375,000.

Kelayakan

Potongan standard boleh digunakan hanya jika seseorang layak untuknya. Sebagai contoh, orang asing bukan pemastautin tidak layak untuk potongan standard. Faedah tambahan diberikan untuk warga emas yang dicabar dan warga emas (lebih dari 65 tahun) dalam potongan standard, sedangkan tidak ada peruntukan sedemikian dalam potongan terperinci.

Sekatan

Potongan terperinci mengenakan beberapa sekatan. Sekiranya anda sudah berkahwin dan memfailkan pulangan anda secara berasingan, kedua -dua pasangan mesti membuat pilihan yang sama i.e. Anda dikehendaki untuk merangka potongan anda sekiranya pasangan anda melakukannya. Pemohon cukai dikehendaki mengekalkan rekod dan bukti yang menyokong potongan terperinci mereka. Tidak ada pengubahan sedemikian diperlukan untuk potongan standard.

Utiliti

Oleh kerana potongan standard berdasarkan status pemfailan, tiada pelarasan boleh dilakukan oleh IRS sehingga status pemfailan berubah. Oleh itu jika potongan standard dan potongan terperinci jumlahnya dengan nilai yang sama, lebih baik untuk memilih potongan standard untuk mengelakkan sebarang pelarasan atau perlu memberikan bukti. Walau bagaimanapun, jika anda tertakluk kepada AMT (Cukai Minimum Alternatif), anda akan menjimatkan lebih banyak dengan itemisasi dan bukannya memilih potongan standard walaupun jumlah potongan terperinci adalah rendah. Sebabnya ialah potongan standard tidak mengurangkan pendapatan tertakluk kepada AMT sementara beberapa kategori tertentu potongan terperinci boleh.

Cara potongan terperinci

Potongan terperinci memerlukan pemfailan cukai untuk mengisi dan mengemukakan Jadual A dan Borang Panjang 1040. Mereka tidak boleh menggunakan 1040ez. Kebanyakan perkhidmatan penyediaan cukai dalam talian menawarkan pemfailan percuma untuk 1040EZ tetapi tidak untuk Borang 1040 yang panjang.

Di samping. Tidak ada keperluan sedemikian untuk menuntut potongan standard.