Dividen biasa vs. Dividen yang berkelayakan
- 2361
- 394
- Mrs. Tomas Champlin
Perbezaan terbesar antara dividen biasa dan dividen yang berkelayakan adalah dividen kadar cukai-cukai yang dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa manakala dividen yang berkelayakan layak mendapat cukai pada kadar yang lebih rendah. Seperti semua perkara yang berkaitan dengan cukai, terdapat beberapa kriteria nuansa dan kelayakan untuk dividen yang akan dianggap layak. Perbandingan ini menerangkan semua ini.
Carta Perbandingan
| Dividen biasa | Dividen yang berkelayakan | |
|---|---|---|
| Kadar cukai | Sama seperti pendapatan biasa (0-39.6%) | Lebih rendah daripada pendapatan biasa (0-23.8%) |
Apakah dividen?
Apabila sebuah syarikat mempunyai wang tunai yang berlebihan yang tidak boleh atau tidak mahu-mencabut semula dengan sendirinya, ia mengedarkan wang ini kepada pemiliknya i.e., Pemegang Saham. Pengagihan tunai ini dipanggil dividen.
Apakah dividen biasa?
Cukup banyak dividen adalah dividen biasa. Penerbitan IRS 550, Pendapatan dan Perbelanjaan Pelaburan mengatakan ini mengenai dividen biasa:
Dividen biasa adalah jenis pengedaran yang paling biasa dari perbadanan atau dana bersama. Mereka dibayar daripada pendapatan dan keuntungan dan pendapatan biasa bagi anda. Ini bermaksud mereka bukan keuntungan modal. Anda boleh mengandaikan bahawa mana -mana dividen yang anda terima atas saham biasa atau pilihan adalah dividen biasa melainkan jika perbadanan membayar atau dana bersama memberitahu anda sebaliknya. Dividen biasa akan ditunjukkan dalam kotak 1a bentuk 1099-div yang anda terima.
Apakah dividen yang berkelayakan?
Beberapa dividen biasa juga dividen yang berkelayakan. Apabila dividen memenuhi kriteria tertentu, mereka dipanggil dividen yang berkelayakan kerana mereka layak dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah-kadar keuntungan modal-rather daripada kadar cukai pendapatan biasa.
Salah satu bil pemotongan cukai Bush ialah JGTRRA (Akta Perdamaian Pelepasan Cukai Pekerjaan dan Pertumbuhan) yang diluluskan pada tahun 2003). Undang-undang ini menubuhkan konsep dividen dan kriteria dividen yang layak, dan kali pertama terdapat kadar yang lebih rendah untuk dividen daripada kadar cukai pendapatan biasa. Selama bertahun -tahun, kadar tertentu dan kurungan cukai telah berubah -ubah tetapi konsep teras tetap sama.
Rasional untuk kadar cukai yang lebih rendah
Dividen dibayar oleh syarikat kepada para pemegang saham untuk mengedarkan beberapa pendapatan (keuntungan) syarikat. Pengagihan keuntungan ini dibuat dari pendapatan selepas cukai syarikat. i.e., Syarikat membayar cukai pendapatan ke atas keuntungan mereka; Baki wang tunai setelah membayar cukai pendapatan korporat diedarkan kepada para pemegang saham (kerana mereka adalah pemilik syarikat).
Apabila pemegang saham individu menerima taburan ini, ini dianggap sebagai sebahagian daripada pendapatan mereka dan tertakluk kepada cukai pendapatan. Oleh itu, ini adalah cukai dua kali ganda keuntungan syarikat apabila syarikat itu dikenakan cukai ke atas pendapatan, dan kemudian apabila pemegang saham individu dikenakan cukai ke atas dividen yang diedarkan kepada mereka.
Memandangkan cukai berganda yang berlaku dalam proses itu, masuk akal untuk dividen cukai pada kadar yang lebih rendah (atau tidak sama sekali, seperti yang dikatakan oleh beberapa pengkritik dan ahli ekonomi). Dividen yang berkelayakan bertujuan untuk mengimbangi sebahagian daripada cukai berganda ini.
Kriteria Dividen Berkelayakan
Peraturan cukai pendapatan menggambarkan kriteria kelayakan untuk dividen yang berkelayakan. Rasional di sebalik kriteria ini mempunyai dua komponen: bahawa syarikat harus mempunyai u.S. Hubungan (jadi dividen adalah dari pendapatan yang telah dikenakan cukai), dan penerima adalah pemegang saham pelabur dan bukannya spekulator.
Kriteria untuk dividen yang berkelayakan adalah:
- Dividen mesti dibayar oleh u.S. perbadanan atau perbadanan asing yang berkelayakan.
- Dividen tidak disenaraikan secara khusus di bawah senarai dividen IRS yang tidak layak.
- Anda memenuhi keperluan tempoh pegangan.
Mari lihat setiap kriteria secara terperinci.
Tempoh pegangan
Untuk dividen yang layak, anda mesti memegang stok selama lebih dari 60 hari dalam tempoh 121 hari yang bermula 60 hari sebelum Tarikh Ex-dividen. Tarikh Ex-dividen adalah tarikh pertama berikutan pengisytiharan dividen di mana pembeli stok tidak berhak menerima pembayaran dividen seterusnya.
Semasa mengira bilangan hari anda memegang stok, sertakan hari yang anda luput (dijual) stok, tetapi bukan hari anda memperolehnya.
Keperluan tempoh pegangan sedikit berbeza jika stok yang anda terima dividen adalah stok pilihan, dan Sekiranya dividen pilihan disebabkan oleh tempoh lebih daripada 366 hari. Untuk senario tersebut, anda mesti memegang stok lebih daripada 90 hari dalam tempoh 181 hari yang bermula 90 hari sebelum tarikh bekas dividen.
Dividen yang tidak pernah layak
Dividen berikut tidak dividen yang berkelayakan, walaupun ia ditunjukkan dalam kotak 1B Borang 1099-Div.
- Pengagihan keuntungan modal.
- Dividen dari perbadanan yang merupakan organisasi yang dikecualikan cukai atau koperasi petani semasa tahun cukai perbadanan di mana dividen telah dibayar atau semasa tahun cukai perbadanan sebelumnya.
- Dividen ke atas mana -mana bahagian stok setakat yang anda wajibkan (sama ada di bawah jualan pendek atau sebaliknya) untuk membuat pembayaran yang berkaitan untuk kedudukan dalam harta yang sama atau berkaitan dengan harta benda.
- Dividen yang dibayar oleh perbadanan di sekuriti majikan yang dipegang pada tarikh rekod oleh pelan pemilikan saham pekerja (ESOP) yang dikekalkan oleh perbadanan itu.
- Dividen yang dibayar atas deposit dengan bank simpanan bersama, bank koperasi, kesatuan kredit, u.S. persatuan bangunan dan pinjaman, u.S. persatuan simpanan dan pinjaman, persatuan simpanan dan pinjaman persekutuan, dan institusi kewangan yang serupa. Laporkan jumlah ini sebagai pendapatan faedah.
- Pembayaran sebagai pengganti dividen, tetapi hanya jika anda tahu atau mempunyai alasan untuk mengetahui pembayaran tidak dividen yang layak.
- Bayaran yang ditunjukkan pada Borang 1099-Div, Box 1b, dari perbadanan asing setakat yang anda tahu atau mempunyai alasan untuk mengetahui pembayaran tidak dividen yang layak.
Perbadanan Asing Berkelayakan
Perbadanan asing yang berkelayakan adalah syarikat asing yang memenuhi mana -mana syarat berikut:
- Perbadanan ini dimasukkan dalam u.S. pemilikan.
- Perbadanan ini layak mendapat manfaat perjanjian cukai pendapatan yang komprehensif dengan Amerika Syarikat yang Jabatan Perbendaharaan menentukan adalah memuaskan untuk tujuan ini dan termasuk pertukaran program maklumat. Untuk senarai perjanjian tersebut, lihat jadual IRS ini.
- Stok yang mana dividen dibayar mudah didagangkan di pasaran sekuriti yang ditubuhkan di Amerika Syarikat.
Kadar cukai
Kelebihan utama dividen yang berkelayakan adalah kadar cukai yang lebih rendah. Berikut adalah jadual yang menunjukkan kadar cukai untuk biasa vs. Dividen yang berkelayakan untuk orang dalam pelbagai kurungan cukai:
| Range pendapatan (AGI) (2022) | Range pendapatan (AGI) (2021) | Kadar cukai atas pendapatan biasa | Kadar cukai atas dividen biasa | Kadar cukai atas dividen yang berkelayakan |
|---|---|---|---|---|
| $ 1 - $ 10,275 (bujang) $ 1 - $ 20,550 (pemfailan berkahwin bersama) | $ 1 - $ 9,950 (single) $ 1 - $ 19,900 (Pemfailan Berkahwin Bersama) | 10% | 10% | 0 |
| $ 10,276 - $ 41,775 (single) $ 20,551 - $ 83,550 (Berkahwin memfailkan bersama) | $ 9,951 - $ 40,525 (single) $ 19,901 - $ 81,050 (Berkahwin memfailkan bersama) | 12% | 12% | 0, untuk AGI kurang daripada $ 41,675 (tunggal) atau $ 0- $ 83,350 (pemfailan berkahwin bersama). 15%, jika tidak |
| $ 41,776 - $ 89,075 (single) $ 83,551 - $ 178,150 (Berkahwin memfailkan bersama) | $ 40,526 - $ 86,375 (single) $ 81,051 - $ 172,750 (Berkahwin memfailkan bersama) | 22% | 22% | 15% |
| $ 89,076 - $ 170,050 (single) $ 178,151 - $ 340,100 (Berkahwin memfailkan bersama) | $ 86,376 - $ 164,925 (single) $ 172,751 - $ 329,850 (Berkahwin memfailkan bersama) | 24% | 24% | 15% (+3.8*%) |
| $ 170,051 - $ 215,950 (single) $ 340,101 - $ 431,900 (berkahwin dengan pemfailan bersama) | $ 164,926 - $ 209,425 (single) $ 329,851 - $ 418,850 (Berkahwin memfailkan bersama) | 32% | 32% | 15% (+3.8*%) |
| $ 215,951 - $ 539,900 (single) $ 431,901 - $ 647,850 (Berkahwin memfailkan bersama) | $ 209,426 - $ 523,600 (single) $ 418,851 - $ 628,300 (Berkahwin memfailkan bersama) | 35% | 35% | 15% (+3.8*%), untuk AGI kurang daripada $ 459,751 (tunggal) atau $ 517,201 (berkahwin). 20% (+3.8*%), sebaliknya |
| Lebih $ 539,900 (bujang) Lebih dari $ 647,850 (pemfailan berkahwin bersama) | Lebih $ 523,600 (bujang) Lebih dari $ 628,300 (pemfailan berkahwin bersama) | 37% | 37% | 20% (+3.8*%) |
*+3.Surcaj 8% disebabkan oleh NIIT (Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih), surcaj yang telah disediakan untuk pendapatan pelaburan sebagai sebahagian daripada Akta Penjagaan Mampu (Obamacare). Ia terpakai kepada pemfailan tunggal dengan AGI> $ 200,000, dan berkahwin dengan pemfailan bersama dengan AGI> $ 250,000.
Seperti yang ditunjukkan oleh jadual, tidak kira apa kurungan cukai yang anda ada, cukai sentiasa lebih rendah untuk dividen yang berkelayakan daripada dividen biasa. Semakin tinggi pendakap cukai anda, semakin besar simpanan anda dari dividen yang layak.
Memfailkan cukai
Walaupun beberapa kriteria kelayakan mungkin kelihatan rumit, berita baiknya adalah bahawa pelabur individu jarang perlu bimbang tentang memikirkan sama ada dividen yang mereka terima adalah layak. Syarikat Mengedarkan dividen diperlukan untuk membuat penentuan itu.
Akhir tahun 1099-Div Bentuk yang anda dapat dari pembrokeran saham anda dengan jelas menentukan bahagian -bahagian dividen anda yang biasa dan berkelayakan. Pada dividen 1099, dividen yang berkelayakan berada dalam kotak 1b dan jumlah semua dividen biasa-termasuk dividen yang berkelayakan-adalah dalam kotak 1a.
Semasa memfailkan cukai anda menggunakan perkhidmatan dalam talian seperti Taxact atau TurboTax, mereka akan mengimport 1099-Div anda terus dari broker anda atau anda boleh memasukkan maklumat itu sendiri. Kerana jumlah dividen yang berkelayakan jelas pada kotak 1b, anda mungkin tidak perlu memikirkan jumlahnya sendiri. Pengecualian kepada yang akan berlaku apabila anda menggunakan pelbagai broker dan membuka kedudukan perdagangan pilihan dalam stok yang sama yang anda telah menerima dividen yang berkelayakan.
Beberapa dividen tidak dilaporkan pada 1099-div. e.g., Sekiranya anda mempunyai kepentingan pemilikan dalam perkongsian atau perbadanan S, dividen dari mereka akan dilaporkan oleh Syarikat kepada anda pada Jadual K-1, yang merupakan sebahagian daripada pulangan cukai pendapatan yang difailkan oleh perkongsian (Borang 1065) atau S-Corp ( Borang 1120s).