Pelunasan vs. Susut nilai

Perbelanjaan modal sama ada dilunaskan atau disusut nilai bergantung kepada jenis aset yang diperoleh melalui perbelanjaan. Aset ketara disusut nilai ke atas hayat berguna aset sedangkan aset tidak ketara dilunaskan.

Carta Perbandingan

Pemulihan kos

Apabila perniagaan membelanjakan wang untuk memperoleh aset, aset ini boleh mempunyai kehidupan yang berguna di luar tahun cukai. Perbelanjaan tersebut dipanggil perbelanjaan modal dan kos ini "pulih" atau "dihapuskan" sepanjang hayat berguna aset. Sekiranya asetnya nyata, ini dipanggil susut nilai. Jika aset tidak ketara; Sebagai contoh, paten atau muhibah; ia dipanggil pelunasan.

Ke susut bermaksud kehilangan nilai dan dilunaskan bermaksud menghapuskan kos (atau membayar hutang) dalam jangka masa tertentu. Kedua -duanya digunakan untuk mencerminkan penggunaan aset, tamat tempoh, usang atau penurunan nilai lain akibat penggunaan atau peredaran masa. Ini lebih jelas untuk aset ketara yang terdedah kepada haus dan lusuh. Oleh itu, aset tidak ketara memerlukan teknik analog untuk menyebarkan kos dalam tempoh masa. Di Amerika Syarikat, harta tidak ketara yang tertakluk kepada pelunasan mesti diterangkan dalam 26 u.S.C. §§ 197 (c) (1) dan 197 (d) dan mesti harta diadakan sama ada untuk digunakan dalam perdagangan, perniagaan, atau untuk pengeluaran pendapatan. Di bawah §197 kebanyakan aset tidak ketara yang diperolehi akan dilunaskan secara rapi dalam tempoh 15 tahun. Sekiranya tidak ketara tidak layak untuk pelunasan di bawah § 197, pembayar cukai boleh menyusut aset jika terdapat pertunjukan aset yang berguna hayat. ^[1]

Jadual susut nilai atau pelunasan

Sebagai contoh, katakan pada tahun 2010 perniagaan membeli jentera bernilai $ 100,000 yang dijangka mempunyai hayat yang berguna selama 4 tahun, selepas itu mesin akan menjadi tidak bernilai (nilai sisa sifar). Dalam penyata pendapatannya untuk tahun 2010, perniagaan tidak dibenarkan mengira jumlah keseluruhan $ 100,000 sebagai perbelanjaan. Sebaliknya, hanya sejauh mana asetnya kehilangan nilainya (susut nilai) dikira sebagai perbelanjaan.

Susut nilai garis lurus

Cara paling mudah untuk menyusut aset adalah untuk mengurangkan nilainya sepanjang hayatnya. Jadi dalam contoh kami, ini bermakna perniagaan akan dapat memotong $ 25,000 setiap satu dalam penyata pendapatan untuk 2010, 2011, 2012 dan 2013.

Susut nilai dipercepat

Kaedah susut nilai yang dipercepatkan menyediakan caj susut nilai yang lebih tinggi pada tahun pertama kehidupan aset dan secara beransur -ansur mengurangkan caj pada tahun -tahun berikutnya. Ini mungkin merupakan gambaran yang lebih realistik mengenai manfaat sebenar aset yang diharapkan dari penggunaan aset: banyak aset yang paling berguna ketika mereka baru. Kaedah dipercepat yang popular adalah kaedah penurunan keseimbangan. Di bawah kaedah ini susut nilai dikira sebagai:

Susutnilai tahunan = kadar susut nilai * Nilai buku pada awal tahun

Dalam contoh kami, katakan perniagaan memutuskan untuk menggunakan kadar susut nilai sebanyak 40%.