Perbezaan antara sekuriti yang tersedia untuk dijual dan perdagangan

Pada mulanya, instrumen kewangan asas didagangkan di pasaran untuk tujuan mudah. Sebagai contoh, stok dikeluarkan oleh syarikat untuk menaikkan modal untuk memacu operasi perniagaan mereka, bon dikeluarkan oleh kerajaan, dan pemegang bon digunakan untuk menerima faedah ke atas instrumen kewangan ini. Walau bagaimanapun, dengan kerumitan yang semakin meningkat di pasaran kewangan, sejumlah besar instrumen kewangan telah diperkenalkan untuk membantu para pelabur. Instrumen kewangan ini termasuk, tetapi tidak terhad kepada, kontrak ke hadapan, masa depan, swap, pilihan, sijil deposit, dana yang diperdagangkan atau ETF, dana bersama, sekuriti yang dipegang hingga matang, niaga hadapan kadar faedah, niaga hadapan bon, dll dan sebagainya. Bukan sahaja sekuriti ini membolehkan pelabur melabur dengan cara yang lebih bijak, tetapi mereka juga membenarkan pelabur membuat keuntungan besar dengan menangani trend pasaran yang cepat berubah. Oleh itu, tujuan sekuriti ini adalah untuk memudahkan keputusan pelaburan dengan menjaga individu daripada kehilangan sejumlah besar wangnya.

Sekuriti dan sekuriti perdagangan yang ada untuk dijual adalah dua contoh instrumen tersebut. Sekuriti ini pada dasarnya diklasifikasikan sebagai dagangan atau diadakan untuk dijual apabila mereka dibeli. Tujuan membeli sekuriti yang tersedia untuk dijual adalah untuk memegang mereka untuk tempoh yang tidak terbatas atau untuk menguruskan pendedahan kadar faedah, keperluan kecairan, dan risiko prabayar. Sebaliknya, sekuriti perdagangan dibeli untuk tujuan memaksimumkan keuntungan melalui jualan semula atau penghargaan pasaran. Untuk lebih memahami perbezaan antara keduanya, penting untuk memahami ciri -ciri sekuriti ini secara terperinci.

Sekuriti yang tersedia untuk dijual (AFS)

AFS adalah contoh instrumen ekuiti atau hutang yang dibeli dengan niat untuk dijual semula sebelum mencapai tarikh matang, jika ia mempunyai satu. AFS tidak bersifat strategik kerana mereka tidak dipegang untuk tujuan perdagangan, dan tidak juga jatuh dalam kategori yang dipegang untuk matang. Selain itu, mereka boleh didapati di pasaran dengan harga pasaran.

Sekuriti perdagangan

Sebaliknya, sekuriti perdagangan adalah instrumen kewangan yang diadakan dengan niat untuk membeli dan menjual dalam masa yang singkat, i.e., kurang dari tempoh dua belas bulan. Ini biasanya dipegang oleh institusi kewangan untuk tujuan membeli dan menjual dalam jangka pendek.

Perbezaan antara sekuriti jualan dan sekuriti perdagangan yang ada

Berikut adalah beberapa perbezaan antara sekuriti dan sekuriti perdagangan yang tersedia untuk dijual:

• Jangka panjang vs. Jangka pendek

Tersedia-untuk-penjualan-Seperti yang telah disebutkan, AFS tidak mempunyai tarikh matang, dan mereka biasanya dipegang untuk jangka masa yang lebih lama daripada sekuriti perdagangan.

Sekuriti perdagangan-Sekuriti ini disimpan untuk jangka masa yang lebih singkat kerana pengurusan secara aktif membeli atau menjualnya untuk membuat keuntungan jangka pendek untuk pelaburan ini. Mereka biasanya dipegang selama beberapa jam atau hari, tetapi bergantung pada sifat keselamatan dan pasaran di mana ia didagangkan.

• Niat untuk membeli

Sekuriti perdagangan-Sekuriti ini biasanya dibeli dengan niat untuk membuat keuntungan dalam jangka pendek. Inilah sebabnya mengapa mereka tidak dipegang untuk jangka masa yang lebih lama.

Tersedia untuk dijual-Instrumen kewangan ini tidak diuruskan secara aktif dengan niat untuk dijual untuk membuat keuntungan jangka pendek. Sebaliknya, sekuriti ini diadakan dan ditetapkan oleh syarikat pada satu ketika. Tidak seperti sekuriti perdagangan, AFS tidak dibeli atau dijual secara aktif sebagai sekuriti dagangan, dan tidak ada masa yang tidak terbatas untuk terus menerima pulangan pelaburan mereka. Sebaliknya, instrumen ini mudah dijual di pasaran oleh pihak pengurusan ... Singkatnya, ini adalah sekuriti yang mungkin dikekalkan untuk tempoh yang lebih lama, tetapi juga boleh dijual mengikut keputusan pengurusan.

• Rawatan perakaunan

Tersedia untuk sekuriti jualan-Sekuriti yang tersedia untuk dijual disingkat sebagai AFS. Mereka dilaporkan dalam penyata kewangan pada nilai saksama; di mana, perubahan nilai dalam tempoh perakaunan yang berbeza menuju ke pendapatan komprehensif sehingga sekuriti dijual. Walau bagaimanapun, apabila sekuriti ini dijual, keuntungan atau kerugian yang tidak direalisasikan dalam pendapatan komprehensif lain (OCI) dibalikkan, dan keuntungan atau kerugian yang direalisasikan pergi ke penyata pendapatan. Jumlah yang direalisasikan mewakili perbezaan antara harga jualan dan harga pembelian.

Sebagai contoh, jika AFS dibeli dengan jumlah tunai sebanyak $ 200,000, maka akaun sekuriti yang tersedia untuk dijual didebitkan, dan baki tunai dikreditkan dengan jumlah yang sama. Walau bagaimanapun, jika nilai AFS berkurangan kepada $ 100,000 pada tempoh perakaunan seterusnya, jumlah pelaburan akan dikurangkan untuk mencerminkan perubahan yang berlaku dalam nilai pasaran yang saksama. Penurunan nilai akan diiktiraf dalam OCI. Begitu juga, jika nilai meningkat dalam tempoh perakaunan seterusnya, ia juga harus diiktiraf dalam OCI. AFS tidak perlu dijual agar perubahan dalam nilainya dilaporkan dalam pendapatan komprehensif yang lain. Inilah sebab mengapa mereka dikenali sebagai keuntungan atau kerugian 'tidak direalisasikan' sehingga instrumen kewangan ini dijual.

Sekuriti perdagangan-Sekuriti perdagangan juga dilaporkan dalam penyata kewangan pada nilai yang saksama, tetapi pada mulanya mereka diiktiraf dalam penyata kewangan pada kos asal. Dengan peredaran masa, nilai pasaran sekuriti ini berubah, dan, pada akhir satu tempoh perakaunan, jika tidak dijual, nilai saksinya dibandingkan dengan kos pembelian asal untuk mengira sebarang kerugian atau keuntungan yang tidak direalisasikan. Nilai saksama keselamatan perdagangan pada akhir setiap tempoh perakaunan adalah selepas itu dibandingkan dengan nilai saksama pada akhir tempoh perakaunan seterusnya bersama -sama dengan sebarang keuntungan atau kerugian yang diiktiraf sebagai pendapatan atau perbelanjaan dalam tempoh tersebut.

Sebagai contoh, jika keselamatan perdagangan mempunyai nilai saksama $ 1,500 dalam tempoh pelaporan terakhir, dan, sebagai tempoh semasa berakhir, nilainya di pasaran mencapai $ 1,800. Pelarasan nilai saksama perlu diambilkira dengan mendebitkan $ 300 ke akaun pelarasan nilai saksama sekuriti, dan dengan menambahkan baki $ 1,500 dalam akaun sekuriti dagangan untuk mencapai nilai saksama sebanyak $ 1,800 pada akhir tempoh tersebut.

• Kriteria pengiktirafan

Tersedia untuk dijual-Perubahan yang berlaku dalam nilai AFS kemudiannya diiktiraf dalam akaun yang disebut keuntungan atau kerugian yang tidak direalisasi di OCI. Akaun ini pada dasarnya terdapat dalam ekuiti pemegang saham; Oleh itu, tidak ada jumlah yang direkodkan dalam penyata pendapatan.

Akaun dagangan-Tidak seperti sekuriti yang tersedia untuk dijual, sekuriti perdagangan kemudiannya diiktiraf sebagai pendapatan operasi dalam penyata pendapatan.

Sangat penting bagi akauntan untuk mengenali perbezaan sekuriti ini kerana ia membolehkan mereka merakamnya dalam tempoh yang betul dengan jumlah yang betul dan bukannya undervaluing atau over-nilding akaun yang dinyatakan di atas. Begitu juga, pelabur juga harus mengetahui perbezaan antara AFS dan sekuriti perdagangan untuk melihat apakah pelaburan ini selaras dengan matlamat kewangan mereka. Sebagai contoh, jika niat pelabur adalah untuk menjual sekuriti untuk membuat keuntungan dalam jangka pendek, maka dia harus pergi untuk sekuriti perdagangan.