C Corporation vs. S Perbadanan
- 2557
- 613
- Timothy Ankunding
Perbadanan S berbeza dari perbadanan biasa (atau c) hanya kerana ia memilih untuk dikenakan cukai di bawah subkumpulan s Bab 1 Kod Hasil Dalam Negeri IRS. Kongres mencipta subkumpulan dalam kod cukai pada tahun 1958 untuk mempromosikan keusahawanan dan perniagaan kecil. Syarikat menggabungkan manfaat perkongsian (cukai tunggal) dengan liabiliti terhad yang ditawarkan oleh syarikat. Sebaliknya, syarikat c, membolehkan lebih banyak fleksibiliti dalam bilangan dan jenis pemegang saham, serta kelas stok yang berbeza.
Carta Perbandingan
Perbezaan - Persamaan -| C Corporation | S Perbadanan | |
|---|---|---|
|
| |
| Sesuai untuk | Saiz sederhana hingga perniagaan besar dengan banyak pemegang saham (termasuk pelabur institusi) | Perniagaan kecil dengan kurang daripada 100 pemegang saham, yang terdiri daripada warga AS dan/atau makhluk asing untuk tujuan cukai pendapatan. |
| Cukai | Percukaian berganda - pendapatan syarikat dikenakan cukai pada kadar cukai korporat (kira -kira 34%); Pemegang saham juga membayar cukai ke atas dividen atau keuntungan yang diedarkan (kira -kira 20%). | Cukai tunggal (keuntungan atau kerugian diteruskan secara langsung kepada para pemegang saham) |
| Tahap pengurusan | Pegawai, lembaga pengarah | Pegawai, lembaga pengarah syarikat |
| Pemilikan | Pemegang saham adalah pemilik. | Pemegang Saham adalah pemilik S-Corp. |
| Entiti undang-undang | Entiti berasingan daripada pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak boleh dipertanggungjawabkan untuk sebarang kewajipan fiskal | Entiti berasingan daripada pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak boleh dipertanggungjawabkan untuk sebarang kewajipan fiskal |
| Pilihan struktur percukaian yang diberikan | Tidak. Keuntungan dari perbadanan C dikenakan cukai pada kadar cukai korporat. | Tidak. Perbadanan S memilih untuk dikenakan cukai di bawah subkumpulan s IRC. |
| Kertas kerja dan rekod | Mesyuarat papan dan pemegang saham rasmi dan minit diperlukan. Laporan Negeri Tahunan juga perlu difailkan. | Mesyuarat papan dan pemegang saham rasmi dan minit diperlukan. Laporan negeri tahunan juga perlu difailkan dengan yuran yang sesuai; boleh memfailkan melalui pos tetapi kebanyakan negeri membenarkan atau mandat pemfailan dalam talian |
| Mesyuarat Pemegang Saham | Pemegang saham dan mesyuarat lembaga rasmi diperlukan. | Pemegang saham dan mesyuarat lembaga rasmi diperlukan |
| Liabiliti terhad | Ya | Ya |
| Kesinambungan hidup | Istilah tidak terbatas | Istilah tidak terbatas |
Kelayakan untuk Status Perbadanan S
Untuk membuat pilihan raya untuk dianggap sebagai sebuah syarikat S, keperluan berikut mesti dipenuhi:
- Mestilah entiti yang layak (perbadanan domestik, atau syarikat liabiliti terhad).
- Mesti mempunyai hanya satu kelas stok. (Lihat stok biasa vs stok pilihan)
- Mesti tidak mempunyai lebih daripada 100 pemegang saham.
- Pasangan pasangan dirawat secara automatik sebagai pemegang saham tunggal. Keluarga, yang ditakrifkan sebagai individu yang berasal dari nenek moyang yang sama, ditambah pasangan dan bekas pasangan sama ada nenek moyang bersama atau sesiapa yang secara lineally turun dari orang itu, dianggap sebagai pemegang saham tunggal selagi mana -mana ahli keluarga memilih rawatan tersebut.
- Pemegang Saham Mesti Anda.S. warganegara atau penduduk, dan mestilah entiti fizikal (seseorang), jadi pemegang saham korporat dan perkongsian hendaklah dikecualikan. Walau bagaimanapun, syarikat yang dikecualikan cukai tertentu, terutamanya 501 (c) (3) syarikat, dibenarkan menjadi pemegang saham.
- Keuntungan dan kerugian mesti diperuntukkan kepada para pemegang saham secara proporsional dengan kepentingan masing -masing dalam perniagaan.
Sekiranya perbadanan yang telah dipilih untuk dianggap sebagai perbadanan S berhenti memenuhi keperluan (contohnya, jika akibat pemindahan saham, bilangan pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak layak seperti orang asing yang tidak diperolehi), Perbadanan akan kehilangan status Perbadanan S dan kembali menjadi perbadanan C biasa.
Pembentukan
Bagi kedua -dua syarikat S dan C, pembentukannya biasanya memerlukan pemfailan negeri, mendapatkan ID Cukai Persekutuan dan Pilihan Raya S. Pemfailan negeri biasanya terdiri daripada:
- Artikel Penubuhan
- Undang -undang korporat
- Persetujuan bertulis dari Incorporator
- Resolusi mesyuarat pertama lembaga pengarah
Sekiranya sebuah syarikat memenuhi keperluan status Perbadanan S dan ingin dikenakan cukai di bawah subkumpulan, pemegang sahamnya boleh memfailkan Borang 2553: "Pilihan Raya oleh Perbadanan Perniagaan Kecil" dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Borang 2553 mesti ditandatangani oleh semua pemegang saham Perbadanan. Sekiranya pemegang saham tinggal di negara harta masyarakat, pasangan pemegang saham umumnya juga harus menandatangani 2553.
Pilihan raya Perbadanan S biasanya dibuat pada hari kelima belas bulan ketiga tahun cukai yang dimaksudkan untuk menjadi berkesan, atau pada bila -bila masa sepanjang tahun sebelum tahun cukai. Beberapa negeri seperti New York dan New Jersey memerlukan pilihan raya peringkat negeri yang berasingan agar perbadanan itu dirawat, untuk tujuan cukai negeri, sebagai sebuah syarikat S.
Percukaian Perbadanan C vs. S Corp
Walaupun cukai pekerja Medicare dan FICA, serta cukai negeri tidak terjejas oleh struktur korporat syarikat, rawatan cukai pendapatan persekutuan berbeza bagi syarikat C dan S. Kadar cukai korporat biasanya lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, dalam hal korporat C, terdapat cukai berganda kerana (a.) Perbadanan ini dikenakan cukai ke atas keuntungan, dan (b) apabila keuntungan ini diedarkan kepada pemegang saham (pemilik), pemiliknya dikenakan cukai ke atas dividen ini.
SPORPORATIONS boleh memintas cukai berganda ini dengan melaporkan keseluruhan pendapatan ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi para pemegang saham. Ini dilakukan mengikut pemilikan setiap pemegang saham di syarikat. Bukan sahaja ini membenarkan melewati cukai berganda, ia juga bermaksud bahawa Kerugian yang ditanggung oleh syarikat boleh dilaporkan mengenai pulangan cukai pendapatan pemegang saham, dengan itu mengurangkan liabiliti cukai mereka. C Syarikat membawa kerugian mereka ke hadapan untuk mengimbangi mereka terhadap keuntungan masa depan syarikat.
Perbezaan dalam pelaporan cukai
Bagi syarikat S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Borang 1120-an, gaji dalam Borang W-2 dan Pengagihan Keuntungan pada Jadual K-1. Untuk perbadanan C, pelaporan cukai adalah pada Borang 1120 untuk pendapatan, gaji pada Borang W-2 dan Pengagihan Keuntungan pada Borang 1099-Div.