C Corporation vs. LLC

Walaupun LLC dan Corporation C adalah kedua -dua struktur perniagaan yang menawarkan perlindungan liabiliti kepada pemilik syarikat, mereka berbeza dengan beberapa cara penting. C syarikat membentuk majoriti syarikat besar di u.S. dan menjadi asas bagi beberapa syarikat yang lebih kecil. Mereka dibentuk dengan memfailkan pemerbadanan di peringkat negeri. Untuk menjadi perbadanan C, perniagaan mesti mempunyai pengurusan dan lembaga pengarah dan mesti memfailkan dokumen yang diperlukan setiap tahun. Perniagaan dikenakan cukai dua kali dalam C Corps, sekali untuk pendapatan perbadanan dan sekali lagi apabila pendapatan itu melalui ahli -ahli CORPORATION (i.e., pemegang saham).

A syarikat liabiliti terhad, atau LLC, Menggabungkan faedah pemilik tunggal dan perkongsian. Sangat mudah untuk membentuk LLC, dan terdapat faedah cukai untuk melakukannya (cukai tunggal di peringkat individu). LLCS juga menawarkan perlindungan liabiliti terhad yang sering lebih tinggi daripada perlindungan bagi syarikat kerana lebih sukar untuk "menembusi tudung" dan melampirkan harta peribadi dengan LLC. LLC bukan perbadanan: ia dianggap sebagai entiti perniagaan yang tidak diperbadankan.

Carta Perbandingan

Perbezaan dalam pembentukan

Cara Membentuk LLC

Biasanya, membentuk LLC hanya memerlukan pemfailan negeri (biasanya ke pejabat Setiausaha Negara) dan di banyak negeri dapat diselesaikan secara dalam talian. Individu boleh membentuk LLC, dengan jumlah ahli yang sah, maksimum ahli dalam satu berbeza mengikut negeri. Pemfailan negeri terdiri daripada maklumat seperti yang berikut:

• Ahli: Semua LLC mesti mempunyai sekurang -kurangnya seorang ahli. Ahli LLC adalah pemilik LLC, sama seperti pemegang saham adalah pemilik syarikat atau rakan kongsi perkongsian. Seperti pemegang saham, liabiliti ahli untuk membayar tanggungjawab LLC adalah terhad kepada sumbangan modalnya. Ahli mungkin orang semula jadi, syarikat, perkongsian, atau LLC lain.

• Kepentingan Keahlian: Kepentingan pemilikan ahli di LLC dipanggil kepentingan keahlian. Kepentingan keahlian sering dibahagikan kepada unit piawai yang pada gilirannya sering dipanggil saham. Melainkan jika diperuntukkan sebaliknya dalam perjanjian operasi, hak ahli untuk mengawal atau mengurus LLC adalah berpadanan dengan kepentingan keahlian mereka.

• Pengurus: LLCS, secara lalai, diuruskan oleh ahli mereka berkadar dengan kepentingan keahlian mereka. Walau bagaimanapun, banyak perjanjian operasi LLC menyediakan pengurus atau lembaga pengurus untuk menjalankan operasi sehari-hari LLC. Pengurus dipilih atau dilantik oleh ahli dan juga boleh dikeluarkan oleh ahli. Seorang ahli juga boleh menjadi pengurus, sering dipanggil ahli pengurusan (serupa dengan rakan pengurusan perkongsian).

• Artikel Organisasi: Semua LLC mesti memfailkan bukti kewujudan mereka dengan Setiausaha Negara (atau beberapa pejabat kerajaan) di mana mereka memilih untuk dianjurkan. Artikel organisasi melayani tujuan ini dan merupakan versi LLC dari artikel penubuhan perbadanan. Walaupun maklumat khusus yang mesti dimasukkan ke dalam artikel organisasi berbeza -beza mengikut Negeri, semua LLC mesti mendedahkan nama syarikat mereka (yang mesti mematuhi peraturan yang ditetapkan oleh Negeri Organisasi), melantik ejen statutori dan mendedahkan tujuan perniagaan mereka yang sah. Yuran yang berkaitan dengan memfailkan artikel organisasi juga berbeza mengikut negeri.

• Perjanjian Operasi: Perjanjian Operasi LLC adalah dokumen yang paling penting untuk kejayaannya kerana ia menentukan, mentakrifkan, dan membahagikan hak ahli. Kerana pelbagai statut LLC menawarkan fleksibiliti yang begitu banyak (lihat perbincangan di bawah), dan peraturan statutori lalai tidak sesuai dengan keperluan kebanyakan LLC, perjanjian operasi mesti digubal dengan teliti dan dengan banyak perbincangan dan persetujuan antara calon ahli.

Bergantung kepada bandar di mana LLC beroperasi, pemfailan dengan bandar juga mungkin diperlukan. ID Cukai Persekutuan (juga dikenali sebagai Nombor Pengenalan Majikan) juga diperlukan untuk LLC yang mempunyai pekerja.

Cara Membentuk Perbadanan C

Perbadanan C adalah sebuah syarikat yang memilih untuk dikenakan cukai di bawah subkumpulan C dari Bab 1 dari Kod Hasil Dalam Negeri IRS. Pembentukannya biasanya memerlukan pemfailan negeri, memperoleh ID Cukai Persekutuan dan pemilihan pengurusan (presiden, bendahari dan setiausaha sebagai bilangan minimum pejabat, dengan sekurang -kurangnya 2 orang menduduki mereka). Pemfailan negeri biasanya terdiri daripada yang berikut:

• Artikel Penubuhan
• Undang -undang korporat
• Persetujuan bertulis dari Incorporator
• Resolusi mesyuarat pertama lembaga pengarah

C Syarikat menerima sijil pemerbadanan setelah selesai pemfailan mereka. Mereka dikehendaki menyimpan dokumen tertentu dan memfailkan laporan khusus tepat pada masanya. Penyimpanan rekod ini membolehkan syarikat C menggunakan faedah cukai dan memohon orang lain, tetapi juga menjadikan "menusuk tudung korporat" lebih mudah dicapai, kerana rekod itu awam. LLC lebih sukar untuk menembusi kerana ia mempunyai keperluan yang lebih sedikit untuk dokumentasi dan pemfailan, menyimpan maklumat tersebut dari mata awam. Selagi ahli LLC tidak mengadakan dana, kemungkinan perlindungan liabiliti terhad mereka dikeluarkan hampir sifar.

Perbezaan dalam cukai

Walaupun pekerja Medicare dan FICA cukai, serta cukai negeri, tidak terjejas oleh struktur korporat syarikat, rawatan cukai pendapatan persekutuan mungkin berbeza untuk syarikat LLC dan C. Kadar cukai korporat biasanya lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, dalam hal korporat C, terdapat percukaian dua kali ganda kerana (1) perbadanan itu dikenakan cukai ke atas keuntungan, dan (2) keuntungan ini dikenakan cukai kembali apabila diedarkan kepada para pemegang saham (pemilik), ketika pemiliknya dikenakan cukai atas dividen. Perbadanan C dianggap sebagai entiti yang berasingan daripada pemiliknya (pemegang saham), oleh itu cukai berganda.

Walaupun perbadanan C tidak mempunyai pilihan dari segi rawatan cukai pendapatan persekutuan, LLC, yang bukan perbadanan dan tidak dianggap sebagai entiti yang berasingan dari pemiliknya, boleh memilih untuk dikenakan cukai sama ada sebagai perbadanan S atau perbadanan C.

Sekiranya LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai Perbadanan S (Lihat C Corporation vs S Corporation), LLC boleh memintas cukai berganda dengan melaporkan keseluruhan pendapatannya ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi anggotanya. Ini biasanya dilakukan mengikut pemilikan setiap ahli di LLC, tetapi mungkin disusun secara berbeza dalam perjanjian operasi. Bukan sahaja ini membolehkan untuk melangkaui cukai berganda, ia juga bermakna bahawa kerugian yang ditanggung oleh syarikat boleh dilaporkan mengenai pulangan cukai pendapatan peribadi para pemegang saham, dengan itu mengurangkan liabiliti cukai. C Syarikat membawa kerugian ke hadapan untuk mengimbangi mereka terhadap keuntungan masa depan syarikat.

Walau bagaimanapun, LLC sering akan membayar lebih banyak cukai kerana pendapatan lulus dianggap sebagai pendapatan peribadi, sedangkan dalam sebuah syarikat S, lulus melalui dianggap sebagai dividen. Sebagai contoh, pada pendapatan tahunan $ 100,000, pemilik tunggal di bawah LLC boleh membayar $ 15,000 dalam cukai keselamatan sosial, sedangkan di bawah perbadanan S, dia atau dia boleh membayar kurang daripada separuh daripada jumlah itu.

Syarikat c memperoleh kadar cukai yang menggalakkan daripada melabur semula keuntungan mereka ke dalam perbadanan. Langkah ini dengan ketara mengurangkan beban cukai untuk syarikat C kerana mereka boleh menggunakan keuntungan dari mana-mana sumber pendapatan berkaitan korporat sebagai kredit pelaburan semula terhadap cukai. Ini membolehkan syarikat menggunakan keuntungan luar pesisir di bawah undang -undang penghantaran balik untuk akhirnya memotong u.S. Beban cukai sebanyak 70% -90% atau lebih.

Pelaporan Cukai untuk LLC dan C-Corps

Bagi syarikat C, pelaporan cukai adalah pada Borang 1120 untuk pendapatan, gaji diletakkan pada Borang W-2, dan Pengagihan Keuntungan adalah pada Borang 1099-Div. Bagi LLCS, ahli melaporkan pendapatan mengenai Borang Cukai Pendapatan Peribadi mereka 1040 Jadual C atau Borang 1065 dan Jadual K-1 untuk Pengagihan Keuntungan. LLCS juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C atau S Corporation. Bagi syarikat S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Borang 1120-an, gaji dalam Borang W-2, dan Pengagihan Keuntungan pada Jadual K-1.

Penganalisis perniagaan telah menunjukkan bahawa LLC yang dikenakan cukai sebagai perbadanan S menyediakan pelbagai manfaat terbesar kepada pemilik tunggal dan perniagaan kecil, menggabungkan kesederhanaan dalam penciptaan, pengurusan, dan pelaporan, dengan cukai tunggal dan perlindungan liabiliti terhad yang kukuh.^[1]

Beberapa negeri, seperti California, New York, dan Texas, kini mengenakan bayaran "francais" atau "margin" di LLCS. Jumlah yang akan dibayar (suku tahunan atau tahunan, seperti jadual cukai) boleh berdasarkan pendapatan, keuntungan, jumlah modal yang dilaburkan, bilangan pemilik, atau beberapa gabungannya, walaupun bayaran rata juga digunakan, sebagai contoh, Delaware .

Perbezaan dalam pengurusan dan operasi

Kedua -dua syarikat LLC dan C dikehendaki memfailkan laporan tahunan dengan keadaan di mana mereka dimasukkan, tetapi bagaimana mereka diuruskan dan dikendalikan secara individu berbeza.

C Syarikat diuruskan oleh Lembaga Pengarah, yang dipilih oleh Pemegang Saham. Operasi sehari-hari diuruskan oleh pegawai yang dilantik oleh pengarah.

LLCS boleh diuruskan oleh ahli atau boleh mempunyai pasukan pengurus. Fleksibiliti ini serupa dengan perkongsian dan membolehkan LLCs menggariskan tugas pengurusan dalam perjanjian operasi mereka, dengan lembaga pengurus pilihan.

LLCs biasanya memberikan lebih banyak fleksibiliti dalam operasi sejak pemegang saham rasmi dan mesyuarat lembaga tidak diperlukan. CPORPORATIONS CORMENT memerlukan pemegang saham rasmi dan mesyuarat lembaga diadakan dan minit mesyuarat ini didokumenkan dan difailkan.

Kerana syarikat C adalah struktur perniagaan yang lazim bagi syarikat-syarikat mencari besar dan IPO, mereka difahami dengan baik oleh pelabur. LLCS, sebaliknya, sering dilihat oleh pelabur sebagai "mengelirukan" kerana pengurusan dan struktur jarang ditakrifkan dengan jelas dan dianggap sebagai "tidak terkawal."Sebagai contoh, LLC tidak dikehendaki mempunyai lembaga pengarah, yang menjadikannya sesuai untuk usahawan yang ingin memulakan dengan cepat dan mengelakkan" pemanduan tempat duduk belakang, "tetapi kepada pelabur, ini adalah faktor utama yang disebut" pengawasan."

Jenis LLC lain

Varian biasa LLCS adalah Syarikat Liabiliti Terhad Profesional (PLLC, PLC, PL) terdiri daripada profesional berlesen yang dianjurkan untuk menyediakan perkhidmatan. PLLC biasa terdiri daripada doktor, peguam, arkitek, akauntan, dan jurutera, walaupun mana -mana kumpulan profesional berlesen boleh membentuk satu. Di PLCC, batasan saman penyelewengan yang terdapat di LLCs dihapuskan. Beberapa negeri, seperti Texas dan California, hanya membenarkan profesional menggunakan struktur PLLC dan bukannya LLC biasa.

A Siri LLC Membolehkan LLC untuk mengagregatkan sifat (aset), tetapi sebagai entiti berasingan yang dikaitkan dengan kumpulan pemilikan. Ini paling sering digunakan untuk melindungi sifat hartanah secara individu sehingga masing -masing berdiri sendiri dengan perlindungan LLC. Sebagai contoh, Acme Trust membeli 4 kompleks pangsapuri dan melindungi mereka semua di bawah siri LLC di mana setiap bangunan adalah LLC yang berasingan, tetapi empat pemilikan biasa.

The L3C, atau Syarikat liabiliti terhad keuntungan rendah, yang merupakan hibrid bukan keuntungan/untung, diiktiraf di beberapa negeri, seperti Rhode Island dan Utah, tetapi tidak diiktiraf dalam semua (e.g., North Carolina). LLC ini adalah perusahaan sosial untuk keuntungan (entiti perniagaan) yang mempunyai matlamat yang dinyatakan untuk memberi tumpuan dan memaksimumkan kesan sosial dan bukannya keuntungan. Struktur ini menyediakan perlindungan LLC di bawah struktur bukan keuntungan dan boleh memanfaatkan peluang pembiayaan swasta dan awam, seperti geran dan program pelaburan. Untuk maklumat lanjut mengenai L3CS, lihat 2010 ini Wang CNN artikel.