LLC vs. S Perbadanan
- 4113
- 574
- Joe Schmidt Sr.
LLC (Syarikat liabiliti terhad) dan an S Perbadanan Adakah kedua-dua struktur korporat yang, di Amerika Syarikat, membenarkan cukai lulus. Perbezaan utama antara S corp. dan LLC adalah:
- Syarikat s lebih ketat mengenai siapa pemegang saham (pemilik) syarikat boleh.
- Syarikat s dikehendaki membayar gaji kepada pemilik yang bekerja untuk syarikat itu dan memiliki lebih dari 2% syarikat. Sebaliknya, LLCs tidak diwajibkan membayar gaji kepada anggotanya (pemilik). Ini mempunyai implikasi cukai untuk sesetengah syarikat seperti usaha tunggal orang.
- S syarikat dikehendaki mengekalkan dan memfailkan rekod rasmi untuk mesyuarat lembaga dan pemegang saham.
- Syarikat s dibenarkan hanya mempunyai satu kelas stok.
- Lebih mudah untuk menubuhkan pelan pilihan saham pekerja untuk syarikat S daripada untuk LLCS.
Perbezaan ini dijelaskan dengan lebih terperinci di bawah.
Carta Perbandingan
Perbezaan - Persamaan -| LLC | S Perbadanan | |
|---|---|---|
|
| |
| Sesuai untuk | Perniagaan yang lebih kecil dengan beberapa pemegang saham | Perniagaan kecil dengan kurang daripada 100 pemegang saham, yang terdiri daripada warga AS dan/atau makhluk asing untuk tujuan cukai pendapatan. |
| Tahap pengurusan | Hanya ahli dan menguruskan ahli syarikat | Pegawai, lembaga pengarah syarikat |
| Cukai | Percukaian tunggal - Untung atau kerugian disampaikan terus kepada ahli (pendakap teratas 39.6%). Boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan. | Cukai tunggal (keuntungan atau kerugian diteruskan secara langsung kepada para pemegang saham) |
| Pemilikan | Ahli | Pemegang Saham adalah pemilik S-Corp. |
| Kesinambungan hidup | Istilah tidak terbatas | Istilah tidak terbatas |
| Pilihan struktur percukaian yang diberikan | Ya, ia adalah ahli tunggal LLC - SMLLC atau perkongsian untuk beberapa ahli secara lalai, dan S atau C Corporation (mengikut pilihan raya) | Tidak. Perbadanan S memilih untuk dikenakan cukai di bawah subkumpulan s IRC. |
| Entiti undang-undang | Entiti berasingan dari rakan kongsi, tetapi ahli boleh dipertanggungjawabkan untuk kewajipan bukan fiskal | Entiti berasingan daripada pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak boleh dipertanggungjawabkan untuk sebarang kewajipan fiskal |
| Mesyuarat Pemegang Saham | Tidak perlu, tetapi sepatutnya mempunyai aktiviti yang direkodkan dan/atau lembaga penasihat | Pemegang saham dan mesyuarat lembaga rasmi diperlukan |
| Kertas kerja dan rekod | Tidak banyak kertas kerja diperlukan. Laporan negeri tahunan dikehendaki difailkan dengan yuran yang sesuai; boleh memfailkan melalui pos tetapi kebanyakan negeri membenarkan atau mandat pemfailan dalam talian | Mesyuarat papan dan pemegang saham rasmi dan minit diperlukan. Laporan negeri tahunan juga perlu difailkan dengan yuran yang sesuai; boleh memfailkan melalui pos tetapi kebanyakan negeri membenarkan atau mandat pemfailan dalam talian |
| Liabiliti terhad | Ya | Ya |
| Ahli perlu disiapkan | 1 atau lebih | 1 atau lebih |
| Peraturan Nama Entiti | Berbeza dengan setiap negeri tetapi kebanyakannya llc atau l.L.C. ditambah. | Boleh menjadi inc., Diperbadankan, perbadanan atau korp. |
| Perjanjian undang -undang | Mungkin tidak diperlukan di beberapa negeri. Harus mempunyai perjanjian operasi dengan rekod perniagaan | Harus mempunyai peraturan dengan rekod perniagaan |
| Cukai Pekerjaan Diri | Dinilai atas keuntungan perniagaan sebanyak $ 400 atau lebih | Tiada |
| Pemegang saham yang tidak dibenarkan | Tiada | Perbadanan, Perkongsian, Multi-ahli LLCS, LLPS Amanah Baki Amal |
| Pemilik atau pemegang saham yang dibenarkan | Warganegara AS dan/atau alien pemastautin, alien bukan pemastautin, syarikat, perkongsian, dll. | Warganegara AS dan/atau Alien Residen, Estet Individu yang Terbenam, Estet Kebankrapan, SMLLC, Pelan Perkongsian Pencen dan Keuntungan yang layak 501 (c) (3) Amal, ESBT, QSSTS, dan ESOPS |
| Peraturan stok | N/a | Hanya satu kelas stok yang dibenarkan di S-Corp. |
| Tahun cukai | Tahun kalendar; boleh menggunakan mana -mana tahun fiskal jika keperluan dipenuhi. | Tahun kalender; boleh menggunakan mana -mana tahun fiskal jika keperluan dipenuhi. |
| Gaji untuk pemilik atau pemegang saham | Tidak; Ahli-ahli LLCS dan ahli-ahli LLC-Partnerships bukan pekerja sehingga gaji tidak boleh dibayar sendiri; mereka dibenarkan pengeluaran | Ya, mesti dibayar kepada para pemegang saham yang memiliki lebih dari 2% dan menyediakan perkhidmatan kepada perniagaan mereka; Bukan pilihan mandatori |
| Pengagihan | Pengeluaran sepanjang tahun operasi perniagaan; dibenarkan dengan syarat pengagihan tidak menghalang syarikat membayar kewajipan operasi semasa. | dibenarkan sepanjang tahun operasi perniagaan, dibenarkan selepas gaji dibayar kepada 2% atau lebih pemegang saham pemilik. |
Pembentukan LLC vs. S-Corp
Biasanya, membentuk LLC hanya memerlukan pemfailan negeri (biasanya ke pejabat Setiausaha Negara). Pemfailan negeri biasanya terdiri daripada maklumat seperti:
- Ahli: Semua LLC mesti mempunyai sekurang -kurangnya seorang ahli. Ahli LLC adalah pemilik LLC seperti pemegang saham adalah pemilik syarikat atau rakan kongsi perkongsian. Seperti pemegang saham, liabiliti ahli untuk membayar tanggungjawab LLC adalah terhad kepada sumbangan modalnya. Ahli mungkin orang semula jadi, syarikat, perkongsian, atau LLC lain.
- Kepentingan Keahlian: Kepentingan pemilikan ahli di LLC dipanggil kepentingan keahlian. Kepentingan keahlian sering dibahagikan kepada unit piawai yang pada gilirannya sering dipanggil saham. Melainkan jika diperuntukkan sebaliknya dalam perjanjian operasi, hak ahli untuk mengawal atau mengurus LLC adalah berpadanan dengan kepentingan keahlian mereka.
- Pengurus: LLCS, secara lalai, diuruskan oleh ahli mereka berkadar dengan kepentingan keahlian mereka. Walau bagaimanapun, banyak perjanjian operasi LLC menyediakan pengurus atau lembaga pengurus untuk menjalankan operasi sehari-hari LLC. Pengurus dipilih atau dilantik oleh ahli dan juga boleh dikeluarkan oleh ahli. Seorang ahli juga boleh menjadi pengurus, sering dipanggil ahli pengurusan (serupa dengan rakan pengurusan perkongsian).
- Artikel Organisasi: Semua LLC mesti memfailkan bukti kewujudan mereka dengan Setiausaha Negara (atau beberapa Pejabat Kerajaan) Negeri di mana mereka memilih untuk dianjurkan. Artikel organisasi melayani tujuan ini dan merupakan versi LLC dari perbadanan Artikel Penubuhan. Walaupun maklumat khusus yang mesti dimasukkan ke dalam artikel organisasi berbeza -beza mengikut Negeri, semua LLC mesti mendedahkan nama syarikat mereka (yang mesti mematuhi peraturan yang ditetapkan oleh Negeri Organisasi), melantik ejen statutori dan mendedahkan tujuan perniagaan mereka yang sah. Yuran yang berkaitan dengan memfailkan artikel organisasi juga berbeza mengikut negeri.
- Perjanjian Operasi: Perjanjian Operasi LLC adalah dokumen yang paling penting untuk kejayaannya kerana ia menentukan, mentakrifkan, dan membahagikan hak ahli. Kerana pelbagai statut LLC menawarkan fleksibiliti yang begitu banyak (lihat perbincangan di bawah), dan peraturan statutori lalai tidak sesuai dengan keperluan kebanyakan LLC, perjanjian operasi mesti digubal dengan teliti dan dengan banyak perbincangan dan persetujuan antara calon ahli.
Bergantung kepada bandar di mana LLC beroperasi, pemfailan dengan bandar juga mungkin diperlukan. ID Cukai Persekutuan (juga dikenali sebagai Nombor Pengenalan Majikan) juga diperlukan untuk LLC yang mempunyai pekerja.
Perbadanan S adalah sebuah syarikat yang memilih untuk dikenakan cukai di bawah subkumpulan S dari Bab 1 Kod Hasil Dalam Negeri IRS. Pembentukan biasanya memerlukan pemfailan negeri, memperoleh ID Cukai Persekutuan dan Pilihan Raya S. Pemfailan negeri biasanya terdiri daripada:
- Artikel Penubuhan
- Undang -undang korporat
- Persetujuan bertulis dari Incorporator
- Resolusi mesyuarat pertama lembaga pengarah
Sekiranya sebuah syarikat memenuhi keperluan status Perbadanan S dan ingin dikenakan cukai di bawah subkumpulan, pemegang sahamnya boleh memfailkan Borang 2553: "Pilihan Raya oleh Perbadanan Perniagaan Kecil" dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Borang 2553 mesti ditandatangani oleh semua pemegang saham Perbadanan. Sekiranya pemegang saham tinggal di negara harta masyarakat, pasangan pemegang saham umumnya juga harus menandatangani 2553.
Pilihan raya Perbadanan S biasanya dibuat pada hari kelima belas bulan ketiga tahun cukai yang dimaksudkan untuk menjadi berkesan, atau pada bila -bila masa sepanjang tahun sebelum tahun cukai. Beberapa negeri seperti New York dan New Jersey memerlukan pilihan raya peringkat negeri yang berasingan agar perbadanan itu dirawat, untuk tujuan cukai negeri, sebagai sebuah syarikat S.
Batasan
Kelayakan untuk Status Perbadanan S
Untuk membuat pilihan raya untuk dianggap sebagai sebuah syarikat S, keperluan berikut mesti dipenuhi:
- Mestilah entiti yang layak (perbadanan domestik, atau syarikat liabiliti terhad).
- Mesti mempunyai hanya satu kelas stok.
- Mesti tidak mempunyai lebih daripada 100 pemegang saham.
- Pasangan pasangan dirawat secara automatik sebagai pemegang saham tunggal. Keluarga, yang ditakrifkan sebagai individu yang berasal dari nenek moyang yang sama, ditambah pasangan dan bekas pasangan sama ada nenek moyang bersama atau sesiapa yang secara lineally turun dari orang itu, dianggap sebagai pemegang saham tunggal selagi mana -mana ahli keluarga memilih rawatan tersebut.
- Pemegang Saham Mesti Anda.S. warganegara atau penduduk, dan mestilah entiti fizikal (seseorang), jadi pemegang saham korporat dan perkongsian hendaklah dikecualikan. Walau bagaimanapun, syarikat yang dikecualikan cukai tertentu, terutamanya 501 (c) (3) syarikat, dibenarkan menjadi pemegang saham.
- Keuntungan dan kerugian mesti diperuntukkan kepada para pemegang saham secara proporsional dengan kepentingan masing -masing dalam perniagaan.
Sekiranya perbadanan yang telah dipilih untuk dianggap sebagai perbadanan S berhenti memenuhi keperluan (contohnya, jika akibat pemindahan saham, bilangan pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak layak seperti orang asing yang tidak diperolehi), Perbadanan akan kehilangan status Perbadanan S dan kembali menjadi perbadanan C biasa.
Batasan LLCS
Walaupun LLC boleh mempunyai "kelas" stok yang berbeza, ini biasanya dicapai oleh perjanjian operasi yang rumit. Undang -undang korporat (seperti yang berkenaan dengan syarikat C dan S) lebih mantap dan oleh itu, pelabur dan kapitalis teroka lebih suka melabur dalam syarikat vs. LLCS. Menentukan dan Menyediakan Pelan Pilihan Saham Pekerja juga rumit dengan LLCS. Walau bagaimanapun, perlu diperhatikan bahawa kerana syarikat S hanya boleh mempunyai 1 kelas stok, syarikat biasanya memilih untuk kehilangan status S Corp mereka apabila mereka menerima pelaburan (kerana pelabur biasanya menuntut saham pilihan). Lihat stok biasa vs stok pilihan.
Pengurusan dan operasi
SPORCORATIONS, Seperti Corporations C, diuruskan oleh Lembaga Pengarah, yang dipilih oleh Pemegang Saham. Operasi sehari-hari diuruskan oleh pegawai yang dilantik oleh pengarah.
LLCS boleh diuruskan oleh ahli atau boleh mempunyai pasukan pengurus. Fleksibiliti ini serupa dengan perkongsian dan membolehkan LLCs menggariskan tugas pengurusan dalam perjanjian operasi mereka, dengan lembaga pengurus pilihan.
Percukaian LLC vs. S Corp
Walaupun pekerja Medicare dan FICA cukai, serta cukai negeri tidak terjejas oleh struktur korporat syarikat, rawatan cukai pendapatan persekutuan berbeza untuk syarikat LLC dan S. Kadar cukai korporat biasanya lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan peribadi. Walau bagaimanapun, dalam hal korporat C, terdapat cukai berganda kerana (a.) Perbadanan ini dikenakan cukai ke atas keuntungan, dan (b) apabila keuntungan ini diedarkan kepada pemegang saham (pemilik), pemiliknya dikenakan cukai ke atas dividen ini.
SPORPORATIONS boleh memintas cukai berganda ini dengan melaporkan keseluruhan pendapatan ke atas pulangan cukai pendapatan peribadi para pemegang saham. Ini dilakukan mengikut pemilikan setiap pemegang saham di syarikat. Bukan sahaja ini membenarkan melewati cukai berganda, ia juga bermaksud bahawa Kerugian yang ditanggung oleh syarikat boleh dilaporkan mengenai pulangan cukai pendapatan pemegang saham, dengan itu mengurangkan liabiliti cukai mereka. C Syarikat membawa kerugian mereka ke hadapan untuk mengimbangi mereka terhadap keuntungan masa depan syarikat.
LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sama ada sebagai Perbadanan S atau Perbadanan C.
Pelaporan cukai
Bagi syarikat S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada Borang 1120-an, gaji dalam Borang W-2 dan Pengagihan Keuntungan pada Jadual K-1. Bagi LLCS, ahli melaporkan pendapatan mengenai Borang Cukai Pendapatan Peribadi mereka 1040 Jadual C atau Borang 1065 & Jadual K-1 untuk Pengagihan Keuntungan. LLCS juga boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai C atau S Corporation. Sekiranya LLC memilih untuk dikenakan cukai sebagai perbadanan C, pelaporan cukai adalah pada Borang 1120 untuk pendapatan, gaji pada Borang W-2 dan Pengagihan Keuntungan pada Borang 1099-Div.